所得税费用：
资产账面vs计税：大应 小可
应纳税所得额=利润总额 +-永久差异+递延所得税借方÷25%-递延所得税贷方÷25%
借：所得税费用
贷：应交税费=应纳税所得额×25%
借：递延所得资产（+，收益）
贷：所得税费用
贷：递延所得税负责（-，费用）
净利润=利润总额-所得税费用