预付账款在不设应付账款时，属于应付账款的账面记录到预付账款中，此时的预付账款性质属于应付账款，而非资产类。一般来说预付账款是属于资产类科目，应付账款属于负债类科目，应该是各算各的。但在企业中预付账款与应付账款都是针对供应商的，实际操作中预付账款随时可能会转成应付账款。例如，月初企业预付1000元给甲供应商做：，借：预付账款-甲1000元，贷：现金1000元2.月中，企业购材料验收入库10000元做：， 借：原材料 10000元， 贷：预付账款-甲 1000元， 贷： 应付账款-甲 9000元。 3.在再付材料款时做： 借： 应付账款-甲 9000元； 贷：银行存款9000元为了简化记账，如果企业的预付账款业务不多可以通过应付账款计算。预付账款借方可以直接计入应付账款的借方。
明细账确定是对的，那就是总账出问题，从分录→汇总→登帐总有一关错误，肯定还有出现有关明细比有关总账少。其实这种问题靠自已动手查找，不必要在网上提问。