（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
1、你这个应该是不需要做什么调整才对啊！只是会计科目整错，并不对下一年度造成影响 2、楼上说要补缴企业所得税，应该是不对的！因为在利润表中利润总额并没有错（即应纳所得税额）（勾稽关系：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出）你将营业外收入做成了营业外支出变成了负数，负负得整，税前的利润总额并没有错，所以不需要补缴企业所得税 3、如果你只是想利润表整正确，只需在12月份将错误的凭证注销后更正即可，看你所写，你应该是用软件做的，应该很方便A、注销错误凭证借：应收帐款 6000（红字）贷：营业外支出 6000（红字）B、做一个正确的凭证借：应收帐款 6000贷：营业收入 6000 4、综上所述，你2012年的帐完全不用做处理！也不需要补缴企业所得税