一.交易性金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)1.变动:借:交易性金融资产-公允价值变动 贷:公允价值变动损益2.处置:借:银行存款 贷:交易性金融资产-成本 -公允价值变动 投资收益(也可借)二.其他权益工具投资(指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)1.科目:其他权益工具投资-成本 -公允价值变动2.变动:贷方:其他综合收益3.处置:第一步,差额计入留存收益
一.交易性金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)
1.变动:借:交易性金融资产-公允价值变动
贷:公允价值变动损益
2.处置:借:银行存款
贷:交易性金融资产-成本
-公允价值变动
投资收益(也可借)
二.其他权益工具投资(指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)
1.科目:其他权益工具投资-成本
-公允价值变动
2.变动:贷方:其他综合收益
3.处置:第一步,差额计入留存收益(盈余公积+利润分配-未分配利润)。
第二步,其他综合收益转出到留存收益(盈余公积+利润分配-未分配利润)。
总结:交易性金融资产中变动对方科目计入公允价值变动损益,处置计入投资收益,都是损益类科目。其他权益工具投资变动对方科目计入先其他综合收益,最后处置后要转入留存收益,其他权益工具投资处置差额直接计入留存收益(处置最终都要转入留存收益)。
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