零申报对企业来说都不陌生，一般企业在取得营业执照后，需要逐步进行账务和纳税申报。但鲜为人知的是，新企业进行零申报，多数情况下是因为没有业务流程或者前期处于亏损状态。

企业为什么需要进行零申报？

1. 工商登记改革后，市场主体办理了营业执照，但由于存在未能取得相关部门审批或者尚不确定从事何种经营行为等多种原因，较长时间没有发生经营行为的情况增多，导致出现零申报。
纳税人开业后处于筹建期，纳税人可能随意申报。

2. 企业处于筹建期的，应按相关政策规定进行费用归集和税前扣除，准确判断筹办期结束时间，正确进行申报。

3. 成本费用>收入合计，纳税人为避免麻烦，感觉反正都是亏损，即使有收入也违规进行零申报。

4. 当期存在收入，但为了偷逃税款，进行涉嫌虚假零申报。

零申报需要满足什么条件？

1、小规模纳税人企业只要当期的销项为0，增值税就可零申报。

2、一般纳税人企业想要零申报增值税，不光要销项为0，而且要进项也为0，即当期没有进项也没有销项，增值税就可零申报。

3、而无论是小规模企业还是一般人企业，如果想要企业所得税也零申报，必须要当期销项、进项、收入、成本都为0才行。

零申报的流程是怎样的？

首先，我们需要确立什么条件适用于零申报。零申报一般适用于企业纳税申报所属期间内没有产生应纳税所得额，当期增值税、企业所得税等真实申报数据均为0的情况。零申报不仅意味着收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为零。如增值税一般纳税人当期无销项税、无进项税，企业所得税纳税人当期不经营，收入、成本均为零等。

但如果企业取得的是非应税所得、当期收益、企业长期亏损、预缴增值税等，它不能做零申报。根据相关要求，申请增值税减免税备案的经营者应纳税所得额为零，但并不意味着该经营者可以进行零申报。取得非应税收入的正确申报方式是在所得税申报表中填写当期非应税收入额，作为当期申报的“别的免税政策销售总额”。

不能对当期未实现收益进行零申报，因为有时企业不进行零申报可能会获得更高的权益。比如企业采购材料引起进项税，如果实行零税率申报，如果下期引起应纳税所得额，就不能用来抵扣税款。但关键是，企业的亏损可以用未来5个纳税年度的结转成本来填补。如果进行零申报，第二年的利润并不能弥补上一年的亏损，反而会造成企业的亏损。如果你当年做了企业所得税零申报，却把亏损扩大到下一年度抵扣，这是违背税法规定的，所以亏损企业要慎重做零申报。

如何正确进行零申报？

案例1：当期未取得收入只需零申报？

“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？”

答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

案例2：企业长期亏损，企业所得税可零申报？

“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？”

答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

企业零申报注意事项有哪些？

若企业长期进行零申报，这样做风险更大。税务机关将纳税人归入重点监控范围，并依照相关规则停止征税评价，在评价进程中发现其存在隐瞒支出、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查。
若企业长期不进行零申报，企业将会被纳入重点监控 按照相关规定进行纳税评估，若发现存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定处以罚款情节严重的移送稽查。同时还会影响信用评级以及发票降版降量，更有严重者还会被吊销营业执照。

所以企业在进行零申报的时候，在频率、数据等方面一定要符合企业经营状况，一旦税务机关发现问题，企业将面临的处罚只增不减。金财《老板财税管控》线下课，深度解析企业如何实现“两账合一”,更有专业财税技术老师现场1V1指导，根据企业特性出具个性化解决方案！

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