偿债基金(偿债基金是指债券发行人通过划拨一定数额资金)

什么是偿债基金?偿债基金亦称“减债基金”。国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的专项基金;很多发达国家都设立了偿债基金制度。日本的偿债基金制度,是在日本明治39年根据国债整理基金特别会计法确定的。偿债基金:一般是在债券实行分期偿还方式下才予设置。偿债基金一般是每年从发行公

什么是偿债基金?

  偿债基金亦称“减债基金”。国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的专项基金;很多发达国家都设立了偿债基金制度。日本的偿债基金制度,是在日本明治39年根据国债整理基金特别会计法确定的。偿债基金:一般是在债券实行分期偿还方式下才予设置。偿债基金一般是每年从发行公司盈余中按一定比例提取,也可以每年按固定金额或已发行债券比例提取。我国外汇管理体制改革后,为了确保企业对外信誉,国家规定:对外债较多的企业和有关部门可以建立相应偿债基金,并在外汇指定银行开立现汇账户存储,以保证按期归还。企业建立的外币偿债基金主要有三种来源:按负债金额的一定比例按人民币购入外汇建立偿债基金;按规定可从现汇账户中划出一部分外汇作为偿债基金:以国家批准的专项还贷出口收汇作为偿债基金。

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偿债基金的资金来源主要分为借入资金和担保资金两部分。借入资金偿债来源主要包括:按照政府借入资金债务总额的1%在预算中安排偿债资金;从市本级预算外资金中由政府按70%调控可用于偿债的资金;按照政府借入资金债务总额的2%从土地有偿使用收入中提取;城市公用事业附加收入和市配套费等。担保资金偿债来源包括:财政部门根据政府财务状况,在每年财政预算中按照政府担保资金债务总额的5‰安排政府偿债资金;被担保的借款单位每年按照当年实际到位的累计借款额2%的自有资金缴入政府偿债基金专户,直至达到借款额的15%;被担保的借款单位使用转贷资金投资的项目,自该项目收益之日起,每年按照审计后项目收益总额的10%缴入政府偿债基金专户,直至达到借款额的85%。

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