应交税费怎么算出来(应交税费怎么算出来的)

知识点1:应交税费——应交增值税(一)、一般纳税人核算1、采购等业务的账务处理借:原材料等 应交税费——应交增值税(进项税额) 【当月已认证的可抵扣增值税额】 应交税费——待认证进项税额 【当月未认证的可抵扣增值税额】 贷:银行存款、应付账款等2、销售等业务的账务处理借:银行存款等贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——简易计税 【采用简易计税方法计算的应纳税增值税额】

知识点1:应交税费——应交增值税

(一)、一般纳税人核算

1、采购等业务的账务处理

借:原材料等

应交税费——应交增值税(进项税额) 【当月已认证的可抵扣增值税额】

应交税费——待认证进项税额 【当月未认证的可抵扣增值税额】

贷:银行存款、应付账款等

2、销售等业务的账务处理

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额

应交税费——简易计税 【采用简易计税方法计算的应纳税增值税额】

应交税费——待转销项税额

3、购入免税农产品可以按买价和规定的扣除率计算进项税额,并准予从销项税额中扣除。

4、购进后退回或折让

5、视同销售和进项转出

自产/委托加工的物资用于集体福利、个人消费、投资、对外捐赠、分红视同销售处理。

外购的物资用于集体福利、个人消费时进项税额需要转出。

盘亏的资产的原因是管理不善、被执法部门依法没收或者强令自行销毁的,已抵扣的进项税额应当转出。

6、税款系统专业设备;对于当期直接减免的增值税,通过应交税费——应交增值税(减免税款)核算

(二)、小规模纳税人核算

,购进时增值税计入成本,销售时贷记应交税费——应交增值税,税款设备可以抵减

知识点2:应交税费——应交消费税

(一)、销售环节消费税处理

1、销售应税消费品

2、捐赠应税消费品(消费税视同销售但不确认收入)

3、应收包装物销售

业务

会计处理

随同产品出售但单独计价的包装物

借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税

企业逾期未收回包装物不再退还的包装物押金和收取1年以上的包装物押金

借:其他应付款

贷:应交税费——应交消费税

企业收取的除啤酒、黄酒以外酒类产品的包装物押金

借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税

(二)、出口应税消费品 应收出口退税款

(三)、采购环节的消费税处理

外购或委托加工的应收消费品直接用于销售,消费税计入“成本”

外购或委托加工的应收消费品直接用于连续生产应税消费品的,借记“应交税费——应交消费税”

知识点3:应交税费——其他税费

(一)、资源税

销售应税产品

借:税金及附加

贷:应交税费——应交资源税

自产自用

借:生产成本等

贷:应交税费——应交资源税

收购未税矿产品

借:材料采购等

贷:银行存款 【实付金额】

应交税费——应交资源税 【代扣代缴】



外购液体盐加工固体盐后销售

借:材料采购

应交税费——应交资源税 【允许抵扣】

贷:银行存款 【支付价款含税】

借:税金及附加

贷:应交税费——应交资源税

(二)、土地增值税

1、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的,转让时应交的土地增值税

借:固定资产清理

贷:应交税费——应交土地增值税

借:固定资产清理

贷:资产处置损益

2、土地使用权在“无形资产”科目核算的

借:银行存款

累计摊销

无形资产减值准备

贷:应交税费——应交土地增值税

无形资产

资产处置损益 【差额,或借】

房地产开发经营企业销售房地产交纳的土地增值税

借:税金及附加

贷:应交税费——应交土地增值税

(三)、九项小税费

房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税城市维护建设税教育费附加

借:税金及附加

贷:应交税费

印花税、耕地占用税、车辆购置税

借:税金及附加——印花税

在建工程——耕地占用税

固定资产——车辆购置税

贷:银行存款

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