1、计提工资、社保、公积金的会计分录（管理部门记管理费用，销售部门记销售费用）①借∶管理费用/销售费用一一工资贷∶应付职工薪酬一一工资②借∶管理费用/销售费用一-社保（公司缴纳部分）一一公积金（公司缴纳部分）贷∶应付职工薪酬--社保（公司缴纳部分）一一公积金（公司缴纳部分）2、实际发放工资时借∶应付职工薪酬一一工资贷∶其他应付款--社保（个人缴纳部分）一一公积金（个人缴纳部分）应交税费一一应交个人
1、计提工资、社保、公积金的会计分录（管理部门记管理费用，销售部门记销售费用）
①借∶管理费用/销售费用一一工资
贷∶应付职工薪酬一一工资
②借∶管理费用/销售费用一-社保（公司缴纳部分）
一一公积金（公司缴纳部分）
贷∶应付职工薪酬--社保（公司缴纳部分）
一一公积金（公司缴纳部分）
2、实际发放工资时
借∶应付职工薪酬一一工资
贷∶其他应付款--社保（个人缴纳部分）
一一公积金（个人缴纳部分）
应交税费一一应交个人所得税
银行存款（实际支付到员工手里的工资）
3、实际缴纳社保、公积金时∶
借∶应付职工薪酬--社保（公司缴纳部分）
一一公积金（公司缴纳部分）
其他应付款一-社保（个人缴纳部分）
一一公积金（个人缴纳部分）
贷∶银行存款一一社保金银行存款一一公积金
（备注∶社保金和公积金一般会有两个银行回单哦所以分别入账）
4、实际扣缴个税时∶
借∶应交税费一一应交个人所得税
贷∶银行存款
（备注∶社保金和公积金一般会有两个银行回单哦所以分别入账）
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