待处理财产损溢期末余额怎么处理(待处理财产损溢期末余额有余额吗)

学了这么多年的会计理论,对于一些基础的业务处理,还是没有很好的掌握,没有烂熟于心、了然于胸。思考了一下,主要有以下几个原因: 一、学的时候,没有对相关处理和业务流程做深层原因分析,不深刻,所以不牢固 二、理论和实际的距离。现实业务中遇到的不多,所以理论用不到;或者现实遇到了,由于管理流程和手续简化,也避开了标准处理流程。 三、没有复习巩固。专业知识都是要滚动复习的,并且常常是要更新知识库的。 今天

学了这么多年的会计理论,对于一些基础的业务处理,还是没有很好的掌握,没有烂熟于心、了然于胸。思考了一下,主要有以下几个原因:

一、学的时候,没有对相关处理和业务流程做深层原因分析,不深刻,所以不牢固

二、理论和实际的距离。现实业务中遇到的不多,所以理论用不到;或者现实遇到了,由于管理流程和手续简化,也避开了标准处理流程。

三、没有复习巩固。专业知识都是要滚动复习的,并且常常是要更新知识库的。

今天又复习了一下库存现金、固定资产和存货的盘盈、盘亏业务处理,温故而知新。

一、库存现金盘点:

(一)库存现金盘盈:

1、 盘盈时:

借:库存现金

贷:待处理财产损溢

2、 根据原因处理

(1)多收了或者少付了,有对象:

借:待处理财产损溢

贷:其他应付款

(2)无法查明原因

借:待处理财产损溢

贷:营业外收入

注:盘盈也是财产管理差错,不得冲减管理费用。


(二)库存现金盘亏:

1、盘亏时:

借:待处理财产损溢

贷:库存现金

2、管理不善

借:管理费用

贷:待处理财产损溢

3、有明确的的责任人、归还人

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢

4、客观的自然灾害等导致盘亏结果

借:营业外支出

贷:待处理财产损溢

二、固定资产盘点

(一)固定资产盘盈

1、借:固定资产

贷:以前年度损益调整

2、借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

盈余公积

利润分配-未分配利润

注:固定资产一般涉及价值较大,不通过当期损益处理,防止通过此虚调当期损益;盘亏处理不强行限制。(不高估资产和收益,不低估负债和费用。)

(二)固定资产盘亏

1、借:待处理财产损溢

累计折旧

固定资产减值准备

贷:固定资产

2、借:营业外支出

贷:待处理财产损溢

3、借:其他应收款

贷:待处理财产损溢

三、存货盘点

(一)损货盘盈

1、发生时:

借:原材料、库存商品

贷:待处理财产损溢

2、存货的盘盈主要涉及管理方式,直接冲减管理费用

借:待处理财产损溢

贷:管理费用

(二)损货盘亏

1、发生时:

借:待处理财产损溢

贷:库存商品、原材料

2、管理不善

借:管理费用

贷:待处理财产损溢

3、有责任人、保险方

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢

4、客观原因灾害等

借:营业外支出

贷:待处理财产损溢

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